外貿(mào)出口企業(yè)第一次申請退(免)稅應做哪些準備工作？

　　生產(chǎn)企業(yè)篇

　　1.制造商應首先完成出口退稅（免稅）備案。生產(chǎn)企業(yè)可通過電子稅務局或生產(chǎn)企業(yè)離線出口退稅申報軟件申請出口退稅(免稅)備案。對國內生產(chǎn)企業(yè)或外商投資生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅(免稅)計算方法，選擇免稅退稅。

　　2.完成當月增值稅納稅申報。由于生產(chǎn)企業(yè)實行免、抵、退管理辦法，退稅申報需要與當前增值稅申報表數(shù)據(jù)進行比較。因此，在申報退稅之前，有必要申報增值稅。

　　3.確認外貿(mào)出口退稅(免稅)申報期限。因為生產(chǎn)型企業(yè)在申報退稅時，需要同時比較當月的增值稅納稅申報表，申報的時間應與當月的增值稅申報表一致，如2021年10月申報，202109年填寫。此外，生產(chǎn)企業(yè)每月只能申報一批數(shù)據(jù)，不同年份的海關出口報關單不需要區(qū)分申報期限。

　　4.正確填寫免稅退稅申報表匯總表。匯總表中有兩個數(shù)據(jù)需要與當前增值稅納稅申報表一致。增值稅納稅申報表期末留存稅額應與增值稅納稅申報表期末留存稅額一致；免稅退稅不得免稅抵扣應與增值稅納稅申報表附表二免稅退稅法不得抵扣進項稅額一致。

　　5.做好外貿(mào)出口貨物記錄文件的管理工作。出口企業(yè)應當在申報外貿(mào)出口退稅（免稅）稅后15天內，按照申報退稅（免稅）稅的出口貨物順序填寫出口貨物備案文件目錄，并注明備案文件的存放地點。

　　外貿(mào)企業(yè)篇

　　1.外貿(mào)企業(yè)應首先完成出口退稅（免稅）備案。外貿(mào)企業(yè)可通過電子稅務局或外貿(mào)企業(yè)離線出口退稅申報軟件申請出口退稅(免稅)備案。出口退稅企業(yè)選擇外貿(mào)企業(yè)，退稅(免稅)計算方法選擇免稅。

　　2.在綜合發(fā)票服務平臺上完成退稅檢查。出口增值稅專用發(fā)票需要先完成退稅檢查，然后等待發(fā)票審計一致性數(shù)據(jù)同步到申報系統(tǒng)。出口退稅（免稅）備案完成后，外貿(mào)企業(yè)一般認定為出口退稅（免稅）企業(yè)分類管理三類企業(yè)。三類企業(yè)將審計一致性信息作為申請出口退稅（免稅）稅的數(shù)據(jù)，而增值稅專用發(fā)票審計一致性數(shù)據(jù)一般需要2個月的等待時間。如果申報系統(tǒng)提示發(fā)票沒有信息，則尚未獲得審計一致性數(shù)據(jù)。

　　3.確認出口退稅(免稅)申報期限。由于外貿(mào)企業(yè)在申報退稅時有不同年度的數(shù)據(jù)，如外貿(mào)企業(yè)有2020年出口的海關出口報關單和2021年出口的海關出口報關單，需要在不同年份單獨申報海關出口報關單。2020年的數(shù)據(jù)以2020年2021年2021年2021年出口為基礎，申報批次以001批次計算。

　　4.根據(jù)出口商品的購銷關系，逐項比對出口申報及增值稅專用發(fā)票。與此同時，增值稅專用發(fā)票上所列貨物名稱應符合海關出口申報要求，增值稅專用發(fā)票上的單位至少應符合海關出口申報單上的一項。

　　5.做好出口貨物備案文件的管理工作。出口企業(yè)應當在申報出口退稅（免稅）稅后15天內，按照申報退稅（免稅）稅的出口貨物順序填寫出口貨物記錄目錄，并注明記錄文件的存儲地點。

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